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手工会计做帐流程

  记完总账后,试算平衡了,就可以编制财务会计报表了。就是我最初给你们看的那两张报表:资产负债表、利润表。

  四、记帐凭证汇总:就是把记账凭证的科目和金额汇集到一起,汇总的顺序是:按凭证上的编号排好顺序,然后根据凭证上的科目做丁字账,一个科目一个科目的抄写,最后合计,看借方总合计数是否等于贷方总合计数,相等了,说明平了,然后把数据抄写在记账凭证汇总表上。

  货币资金是企业流动性最大的资产也是最容易出现问题的资产,因此企业每月都应认真核对每笔款项的支出、收入记录。月底拿齐或打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来,对存在错误的地方及时处理,确保企业货币资金的准确,避免不必要的情况。

  将当月填开和取得发票分类入账,按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。将全部专用发票入账后,查看进项税额和销项税额明细账的金额合计,是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致,然后计算当月缴纳税金金额。

  第四步:月底结账前(30日前)切切进入防伪税控开票系统核对本月实际开票数量、发票销售、发票使用情况、其次一定要核对已开发票作废份数、核对作废发票相应的发票,是否出现漏作废或者作废错,并预算准该月增值税实现的情况,做好汇报工作,以免夸月造成不必要的麻烦。

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  注明:由于多数企业在购进原材料时,有的未有增值税发票、或者原材料已经使用发票未到位,这时要根据结转生产成本时,原材料出库为负数,应预先按《企业会计制度》的规定做预验处理,下月初取得发票冲销此笔业务,具体会计分录:

  1)付款单位的名称、填制凭证的日期、经济业务内容、数量、单位、金额等要素是否完备;

  首先,拿来原始凭证后,要检查是否合乎入账手续。看到这些原始凭证后面的签字,实际就是报销手续,这张票据最初拿到的人就是经手人,要先签字,然后拿到财务部门鉴定这张票据是否正规,如果是发票,要检查是否有税务监制章。

  每月做账前最好将上月存货明细帐登记、核对完毕,确保账面库存商品的名称、单价、金额数字准确无误,并计算入账后账面存货成本变动对利润的影响,导致账面库存出现负数或成本变动浮动太大,影响当期利润。根据当月实际销售情况,及时收集存货出入库单据,计算产品成本或销售成本,估算当月利润。

  11.根据本月所有生产成本科目结转核算,(本月实际生产的库存商品数额)。

  账簿中只有现金和银行存款日记账要做到日清月结,现金账的余额要和库存也就是保险柜中的现金数目核对,银行账的余额要和银行对账单定期核对,其他的明细账是每个月结一次就行了。

点击次数:  更新时间:2019-10-22 11:35   【打印此页】  【关闭
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