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特别把现金和银行存款明细账用固定页式账簿来用

  19、 填资产负债表:是根据总帐的本期末结余数填.关键的是最下一栏的左边资产与右边的负债及所有者权益的总计数一样.

  所有会计分录都过渡到了丁字形帐户后,丁字形帐进行借方和贷方的合计,并把合计数额转到科目汇总表中.当然到目前为止只是才做有原始凭证的会计分录,还不能把会计分录的合计数过渡到会计科目汇总表中。

  当所有原始凭证都已做了会计分录,并都过渡到丁字形帐户并做了借贷方合计后,现在开始做的是成本结转及转帐的会计分录。,总体了是先根据有关规定提足本月有关税费,再把所有过渡性的“资产”如“企业管理费”“财务费用”“销售成本”和过渡性的“负债”如:销售收入等余额结为零。从做结转成本会计分录开始,每做一笔会计分录都要紧跟的做相应的丁字形账了,结转成本内容有:

  现在基本都用软件做账,明细账,日记账,报表软件都会自动产生,我们主要把主要的业务数据做平就可以了。

  借:银行存款 贷:其他应付款—某单位(同样要事先在账簿上查明该单位是否以前在帐上已设有往来账,如有就用这个相应的科目。)(备注:在会计中,一般是与主要业务往来的用的是“应收账款”和“应付账款”,与其他单位不是主要业务往来的都用“其他应收款”和“其他应付款”以此区别主营业务往来账便于报表分析。

  月末会计从出纳处收取了当月内全部所有的原始凭证,这些原始凭证也可以叫出纳事先代为整理后交过来。所整理的内容是根据原始凭证的不同属性进行分类。

  3、做无发票银行转帐汇入单:这些一般是单独的一张银行汇入转账单,可根据上面写明的性质分三类。

  20、 装订记账凭证,工具是装订机(或用手工小钻头)和专门线,先把记账凭证按顺序叠在一起,再放上封面和封底,一张一张的左对角要整齐的叠在一起后,用装孔机在左上角上装两孔,再用线来回穿过捆扎成册。并在封面上填好日期、册数、凭证序数

  然后跟据二条线路的终点查看,总帐簿上的各科目余额与资产负债表期末累计余额是否一致。以验证帐表做的是否统一。

  贷:企业管理费 14、 填制损益表(利润表):分录做到现在,可以在丁字形分录,看到了销售收入、销售成本、应交税金---税金及其他、等中数据进行填写。并根据本年累计利润后计算确定15、 提应交所得税金:根据损益表中计算出来的本季应交所税额,从应交利润中提取应交所得税,分录处理:

  工资的开支,有的企业也有要求细化各部门的工资成本,比如有的是专门有设销售部门费用的,工资单上的人员也应相按部门分类,销售部门、财务部门等等,这样就可以在做分录时把上面的原来借方的企业管理费改为相应的销售费用、或财务费用。

  9、结转销售成本:如果销售很多,可以把所有的本月销售出库的出库单合在一起一次做销售成本结转做分录:

  原始凭证---记账凭证---会计帐簿-----总账----编制报表!!这就是流程

  借:其他应收款—某单位(同样要事先在账簿上查明该单位是否以前在帐上已设有往来账,如有就用这个相应的科目。)

  会计接到上面已整理好的五类原始凭证后,开始按类先将各类的原始凭证先做会计分录。会计分录是原始凭证与账簿之间的桥梁的过渡。会计分录是通过对有关企业经济活动

点击次数:  更新时间:2019-10-03 13:10   【打印此页】  【关闭
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